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省國稅局:深化增值稅改革 激發市場活力
發表時間:2018-05-16 09:57 信息來源:湖北省人民政府網 瀏覽次數: 0
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 主持人:各位網友大家好。歡迎大家關注湖北省人民政府門戶網站在線訪談,我是主持人韓安然。

  從5月1日起,包括增值稅稅率降低、統一小規模納稅人標準和退還部分企業留抵稅額在內的三項深化增值稅改革措施正式施行,將為湖北納稅人帶來新一輪稅改紅利。

  這些舉措具體如何落實?將給湖北納稅人帶來哪些實實在在的好處?今天,我們邀請到湖北省國稅局黨組成員、副局長柳現青,就相關問題與網友互動交流。柳局長,歡迎您!

  柳現青:主持人好!各位網友大家好!

  改革完善增值稅制度,進一步減輕企業稅負

  主持人:請柳局長先為大家介紹一下這三項深化增值稅改革措施的出臺有著什么樣的背景?

  柳現青:首先非常感謝省政府門戶網站給我這樣一個交流的機會,也非常感謝各位網友對稅務工作的關注和支持。

  2018年的《政府工作報告》,明確了“進一步減輕企業稅負”的發展任務,要求“改革完善增值稅制度,按照三檔并兩檔方向調整稅率水平,重點降低制造業、交通運輸等行業稅率,提高小規模納稅人年銷售額標準”等稅收優惠政策。

  同時,3月28日國務院召開常務會議,確定了深化增值稅改革的三項措施:一是降低增值稅稅率,將17%的增值稅稅率降至16%,將11%的增值稅稅率降至10%;二是統一增值稅小規模納稅人標準,將工業和商業小規模納稅人的年銷售額標準由50萬元和80萬元統一上調至500萬元,在一定時期內允許已登記為一般納稅人的企業轉登記為小規模納稅人;三是對裝備制造等先進制造業、研發等現代服務業符合條件的企業和電網企業在一定時期內未抵扣完的進項稅額予以一次性退還。上述三項措施,均從2018年5月1日起施行。

  以“降稅率”為主導,輔之以“提標準”和“退留抵”

  主持人:此次實施增值稅減稅措施的主要目的是什么?

  柳現青:從黨中央、國務院關于深化增值稅改革的決策部署可見,今年增值稅方面的減稅措施,以“降稅率”為主導,輔之以“提標準”和“退留抵”,主要目的在于減輕納稅人負擔,促進實體經濟轉型升級,著力激發市場活力和社會創造力。

 ?。ㄒ唬┙刀惵?。稅率是稅制的核心要素,調整稅率將直接影響稅收收入和納稅人負擔。17%稅率的調整主要涉及制造業、商業等行業,11%稅率的調整除影響交通運輸、建筑、基礎電信等營改增行業外,還涉及去年從13%降為11%的農產品等民生領域,降低稅率的覆蓋面較廣,既能給制造企業等減輕實實在在的負擔,又能營造良好的營商環境,對實體經濟的轉型發展是一項利好。

 ?。ǘ┨針藴?。工業年應稅銷售額在50萬元以下的、商業年應稅銷售額在80萬元以下的,為增值稅小規模納稅人,該標準制定于(2008年)財政部 國家稅務總局令第50號的增值稅暫行條例實施細則,時間較早,已不適應飛速發展的經濟形勢。此次將小規模納稅人標準上調為500萬元,并允許符合條件的一般納稅人轉登記為小規模納稅人,將選擇權交給企業,兼具“雪中送炭”和“錦上添花”的作用,有助于助力小微企業發展,增強市場主體活力。

 ?。ㄈ┩肆舻?。增值稅進項稅額的留抵問題也是一個長期困擾企業發展的問題,對部分行業符合條件的企業實行留抵退稅政策,既有利于減輕了企業負擔,進一步緩解企業財務壓力,也可以讓企業有更多資金進行研發、生產,增強市場競爭力。

  陸續出臺多個配套公告文件規范細節

  主持人:這些減稅措施具體將如何落實?

  柳現青:截至目前,財政部、稅務總局已陸續出臺調整增值稅稅率和統一增值稅小規模納稅人標準的相關政策文件。4月4日,財政部、稅務總局聯合印發《財政部 稅務總局關于調整增值稅稅率的通知》(財稅〔2018〕32號)、《財政部 稅務總局關于統一增值稅小規模納稅人標準的通知》(財稅〔2018〕33號),通過稅收規范性文件對減稅措施進行了明確。

  同時,為進一步明確政策調整涉及的征管操作問題,4月23日,稅務總局陸續出臺了2個配套的公告文件,即《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(2018年第17號)、《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(2018年第18號)。其中,17號公告主要是為配合增值稅稅率調整,對增值稅納稅申報表的調整情況和填寫說明進行了說明;18號公告主要明確了一般納稅人轉登記為小規模納稅人的兩個條件、辦理程序、計稅方法的銜接、進項稅額的處理、增值稅發票的開具以及稅率調整后一般納稅人的開票處理等事項。

  我省降稅率、提標準兩項政策將減免稅收至少50億

  主持人:此次落實深化增值稅改革工作有哪些特點?

  柳現青:從當前情況來看,落實深化增值稅改革工作主要有5個方面特點:

  一是改革時間緊。目前財政部、稅務總局關于深化增值稅改革的政策文件仍在陸續出臺,但確保納稅人懂政策、能開票、會申報的基本目標不會變,對稅務部門和納稅人來說,距離5月1日起正常開票、6月1日起平穩申報的時間較緊,任務較重。

  二是政策性強?!敖刀惵?、提標準、退留抵”三項改革措施不僅是減稅降負方案,也是完善增值稅制度、推動增值稅立法的重要一環,政策出臺密集,且政策設計較原增值稅政策具有一定的突破,此次改革的變化、要求和標準,絕不亞于一輪營改增改革,具有明顯的政策導向性。

  三是涉及面廣。經初步統計,調整稅率政策將影響到我省約16。7萬戶增值稅一般納稅人,占全省一般納稅人總戶數的比例達65。3%。存量戶中,符合轉登記條件的納稅人有15。6萬戶,其中稅負超過3%的有3。75萬戶。同時,部分行業符合條件的企業留抵退稅等政策還涉及財政及相關行業主管部門,影響范圍較廣。

  四是改革紅利巨大。本輪改革,全國減稅總量達4000億元。據測算,我省降稅率、提標準兩項政策將為納稅人減免稅收至少50億。

  五是矛盾突出。盡管總體減稅規模較大,但是在大部分一般納稅人稅負下降的同時,也會有一部分納稅人因為抵扣減少,稅負上升,在政策推行的過程當中,存在銷方爭取以低稅率開票,購方爭取以高稅率索票的矛盾。

  主持人:為確保2018年深化增值稅改革措施在湖北順利實施,我們做了哪些工作?

  柳現青:我們主要從4個方面做了準備工作:

  一是建立健全工作機制。按照關鍵時間節點,精心組織,明確步驟,細化措施,倒排工期,敲定時間表、路線圖、責任人,制定《2018年深化增值稅改革工作實施方案》和具體任務分解表,做到宣傳培訓、政策執行、基礎準備、技術保障、輿情監管、風險防控“六個到位”,確保改革扎實有序推進。

  二是做好宣傳輔導工作。及時收集、整理和研究改革各類業務及管理問題,通過網絡直播、視頻培訓等方式開展政策解讀,做好政策落實與過渡期銜接工作,本周六省國稅局將通過稅企通和斗魚直播平臺舉辦《增值稅稅率調整及有關改革事項解讀》。同時,各級國稅機關還將采取集中授課、專題講座等方式,針對政策規定、發票使用、納稅申報、匯總核算以及出口退(免)稅等方面的變化要點和注意事項開展納稅人培訓,引導納稅人熟悉政策,充分享受改革紅利。

  三是優化便民服務舉措。為幫助有過渡期業務的納稅人順利、準確填報申報表,我們對“輕松填”增值稅納稅申報輔助軟件進行優化,同時,升級網上辦稅服務系統,繼續提升便利化的辦稅體驗。在2018年5-7月深化增值稅改革的關鍵時期,各地的辦稅服務廳將實行稅政部門業務骨干大廳值班制度,現場為納稅人答疑解惑,輔導解決納稅人增值稅發票、納稅申報等問題。稅控服務單位的派駐人員,也將繼續配合稅務部門,為納稅人提供輔導和幫助。

  四是加強風險防控力度。改革期間,對于個別經營者未按規定開具增值稅發票的,我們歡迎社會公眾通過12366納稅服務熱線進行反映,各級國稅機關將及時查明原因并進行相應處理。同時,對個別納稅人利用稅收優惠,虛開發票和騙取出口退稅等違法行為,我們將加強納稅評估、稅源監控、稅務稽查和執法督察工作力度,嚴密防范稅收風險,確保鞏固稅制改革成效。

  主持人:感謝柳局長的介紹,深化增值稅改革對于進一步激發市場主體活力、促進新動能成長和產業升級都具有十分重要的意義,我們相信這些措施的實施將大大有利于企業輕裝上陣,共同聚力湖北發展。再次感謝柳局長做客今天的在線訪談。

  柳現青:謝謝大家的關注,再見。


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